創作者必讀！自由工作者開「一人公司」的最佳時機與 3 個經營祕訣
自由工作者何時該開「一人公司」？年收入 200 萬以上可考慮，300 萬以上建議一定要開。本文拆解開公司的節稅原理、3 層稅務結構，以及一人公司的 3 個經營祕訣。
TL;DR：一人公司（Company of One）是「給你自己一個人」的小而彈性企業，核心是質疑成長、為生活方式打造事業。對自由工作者來說，年收入 200 萬以上可考慮開公司、300 萬以上建議一定要開，目的是節稅——讓收入先扣支出再課稅，而不是反過來。
最近朋友問我：「最近案子變多，是不是該開公司了？」
開公司一年的費用（營業地址租借、記賬）約是 5 萬。
如果年收入沒有達 200 萬，我覺得是可以先不用開公司的。
但超過 300 萬，我建議「一定要開」，目的是節稅（省錢）。
財務人生導師李柏鋒鋒哥就說過，當初線上課程的收入達到 400 萬，他馬上就開了一家「一人公司」。
什麼是「一人公司」？小而彈性的事業形態
《一人公司》的英文是 Company of One，本意不是一個人。
作者 Paul Jarvis 對一人公司的定位是：
- 質疑企業的成長
- 維持最小規模的企業經營
- 爲你的生活方式而打造的事業
和自由工作者相似，像是開**「給你自己一個人」**的公司。
質疑成長，意思是不要隨便擴張。
但我們都知道，當公司需要擴張時往往都有**「很多合理」**的理由，這正是危險之處。
通往地獄的道路充滿善意，合理的決策背後通常都有不得不做的理由。
很多公司會面臨倒閉的風險，原因之一是擴張造成的「風險升級」。
這些風險升級使公司在面對突發意外時無法**「有效彈性」**調整經營方式。
像是 1 家店和 10 家店，疫情可能造成的虧損和麻煩絕對是前者的 10 倍以上。
另一個思考的角度是，規模越大的公司，管理問題越多。
7 人的團隊，大家同坐一個辦公室，很容易感受到彼此之間的心情變化。
15 人的辦公室，不同單位各有一區，人就區隔起來了，容易形成小團體。
當我們無法第一手獲得資訊，就會產生溝通問題，管理和決策也會有誤差。
阿泰完全有切身體驗，從 7 人成長到 15 人的公司，很多問題都會慢慢浮現。
我自己從 7 人帶到 15 人，最有感的三件事：
- 7 人時，誰那天心情不好同一間辦公室就感覺得到；15 人之後，要靠 PM 轉述
- 7 人時，一個決策當天就傳遍全公司；15 人之後，同樣的決策要開兩次會
- 7 人時，老闆能掌握每個案子的細節；15 人之後，老闆只能掌握片段資訊
規模越大，老闆和現場的距離就越遠。這不是管理能力的問題，是組織結構的物理限制。
PS：如果公司只有你一個人，真的經營不善，去找新的工作就好了，公司當副業 XD。
維持小而彈性，目標是讓公司服務於我們。
我們是爲了生活而開公司，而不是反過來爲了公司而拼命。
自由工作者何時該開公司？年收入 200 萬是分水嶺
在臺灣，開公司的好處：
- 第一，爲了節稅，這個最重要。
- 第二，爲了符合法規，可以開發票。
- 第三，很多單位只跟公司打交道。
什麼時候最適合開公司？年收入 200 萬以上。
如果個人所得在 100 萬，要繳 11% 的稅 = 41,080 元。
如果個人所得在 200 萬，要繳 20% 的稅 = 193,800 元。
如果個人所得在 300 萬，要繳 30% 的稅 = 408,700 元。
如果你想知道更精準的數字，可以用綜合所得稅試算。
如果你仔細計算，你會發現：
- 從 100 萬到 200 萬，收入成長 1 倍，你要繳交的稅多了 3 倍！
- 從 200 萬到 300 萬，收入成長 0.5 倍，你的稅多了 1 倍！
稅是不是永遠比收入成長的多？還不快開公司！XD
簡單抓三個門檻：
- 年收 100 萬以下：先別開，個人申報就好
- 年收 200 萬上下：可以開始評估，看你的支出結構（設備、房租、外包多不多）
- 年收 300 萬以上：建議開，節稅效果明顯大於開公司成本（一年約 5 萬）
開一人公司的好處和壞處
首先，「你一個人」獨資開公司，公司完全屬於你。
開公司能節稅，是因爲收入可以先拿來「支出」，再變成你的「個人所得」。
如果今天有人給你個人支付 100 萬，你就有了 100 萬的所得。
但你需要花錢買各種設備來完成這個案子，因此花了 50 萬，但你卻要繳 100 萬的稅。
如果今天有人給公司支付了 100 萬，公司可以把 50 萬拿來支出買設備。
公司再扣除營運費用，你可以給自己 40 萬，換言之你只需要繳交 40 萬的稅。
開公司好處：收入可以先扣掉支出，變成所得才課稅。
那有沒有壞處呢？扣除行政作業，公司還是需要繳稅。
開公司要繳 3 層稅：
- 營業稅：開發票會收 5%，通常轉嫁給消費者或客戶
- 營利事業所得稅：每年根據記帳繳交，3000 萬以下可採用「擴大書面審核」（簡稱擴大書審），約是收入的 1.2%
- 綜合所得稅：公司淨利領出來變成個人所得，要繳一次；留在公司也要分配盈餘繳稅
開公司的好處：先扣除「支出」後「繳稅」，會讓你繳稅的比例大幅下降。
如果是獨資，你可以用公司來買房地產、租房子、買設備、支付交通費、甚至是應酬交際的費用（吃飯）。
這些都是「支出」！都不算你的所得！
可是如果你是個人，你要先繳稅，才能拿來買房子、設備、吃飯。
所以，如果你真的一年有賺 300 萬，快去開公司吧 XD！
開「一人公司」的 3 個經營祕訣
三個經營祕訣是：
- 公司只是手段，不要因爲開了公司心態就開始往上飄了
- 不要輕易聘僱正式員工，永遠先找替代方案
- 用公司的支出累積信用和資產
開公司只是手段
很多創作者和自由工作者，最初開公司的目的很單純：需要開發票。
但是當公司的專案變多，他們第二個想的是：增加人手。
於是乎一個自由工作者的公司，慢慢發展爲了小型工作室（Studio）。
這樣的工作室在臺灣很常見。
當我們從自由工作者變成「老闆」後，對權利的胃口會「變大」。
公司是自己的，錢越賺越多，員工人數增加，人就有點飄了。
這樣的例子很常見：
- 隨着公司發展不理想，老闆會開始埋怨自己爲了公司和員工犧牲了很多。
- 覺得營運效率不佳，開始插手和監督各種原本已經有人負責的業務，覺得自己當你也是這樣走過來的，但公司早已脫離了原先的模式，很多方法已不適用。
- 因微觀管理造成的效率低落，造成公司士氣低落，人員流動率開始增加。
公司是你的，但公司只是手段，你不是爲了公司而活！
尋找增加人手的替代方案
Gumroad 創辦人 Sahil Lavingia 在《The Minimalist Entrepreneur》一書提到，面臨業務需求增加時，應該依序考慮：
- 購買能解決問題的工具，如：軟體、設備、版權
- 外包給專門處理的專家或公司，像：會計、法務、攝影
- 找一位約聘人員或外包人員
- 找一位正職人員負責
以法務來說，律師費一年 6 萬，每月有一個額度可以諮詢。
如果想省這筆錢，可以找網路上的合約修改，或問 ChatGPT。
ChatGPT 和 AI 的出現，幾乎解決了我所有的法務和企劃問題。
所以現在你可以靠訂閱軟體，解決一些專業難題。
如果真的不行，那就找一位約聘人員來協助業務，合約到期就結束。
爲什麼不鼓勵找正職員工？原因太多了：
- 勞健保很貴
- 薪資和休假需要特別計算
- 需要提供辦公室給員工辦公
- 資遣要有原因，受到勞基法保護
我就不一一說了，總之很麻煩！
用公司的支出累積信用和資產
開公司的目的：是節稅。
重點是公司收入成爲個人所得之前，讓公司出錢買單自己的個人消費。
公司有信用，因此也能貸款，甚至能承接一些規模較大的專案。
有些專案是不會轉發給個人的，因爲需要開發票。
有些專案會看公司的資本額和規模，因此資本額大的公司有一定的好處。
這也是爲什麼有些人會「養」不同行業的公司。
但重點是公司的「資產」（Asset）。
資產在會計的定義是：公司用來賺錢的東西。
設備、股票、員工、版權、產品都算是公司的資產。
對創作者來說，文章、插畫、線上課程、品牌識別都算是資產。
怎麼用公司累積資產和信用？花錢。
軟體公司很常買一些系統模組，有助於接不同類型的軟體專案。
設計公司也有自己的設計素材庫，創作者也會買軟體來管理自己的知識。
當然，創作者也可以請別人幫自己生內容，內容也是資產。
而當公司的收入夠多了，你也可以考慮買房子 XD。
一人公司是手段，不是目的
開公司利大於弊，但開公司只是一種手段，
開「一人公司」是爲了生活能更好，質疑成長是爲了避免風險升級失去應對彈性。
擴張規模前先找替代方案，最重要的是：
Never outsource what you enjoy. 不要外包你最享受的事情。
James Clear
常見問題
Q：自由工作者年收入多少該開公司？ A：年收入 200 萬以上可以開始評估，300 萬以上建議開公司。一人公司一年的營業地址租借與記帳成本約 5 萬，超過這個門檻時節稅效益會明顯大於成本。
Q：開「一人公司」一定要找會計師嗎？ A：建議找。每年的記帳、報稅、營利事業所得稅申報很繁瑣，找會計事務所一年約 2-4 萬，省下的時間遠超過這個費用。
Q：一人公司可以聘員工嗎？ A：法律上可以，但通常不建議。聘正職要負擔勞健保、休假、資遣風險，違背一人公司「小而彈性」的初衷。先用工具、外包、約聘人員依序替代。
Q：開公司能買房嗎？ A：獨資公司有信用累積後可以貸款買不動產，且許多支出可以列為公司費用。但要先確認用途符合公司營運，不是純粹為了避稅，否則國稅局會剔除認定。
註：本文稅率、擴大書面審核門檻（3000 萬以下 1.2%）、年收入級距與開公司行情等數據，依 2023 年國稅局公告與市場行情為準。實際申報請以最新法規為依據，或參考綜合所得稅試算即時查詢。